Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Нередки случаи, когда организации или гражданину требуется подтвердить отсутствие у них долгов перед государственным бюджетом. В этой ситуации им придется обратиться в ИФНС по месту прописки (физическое лицо) или регистрации (организация). Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, должны обратиться в инспекцию по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
!!! Для вашего удобства и безопасности мы имеем техническую возможность оказывать данную услугу дистанционно, в том числе с использованием электронного документооборота, электронных подписей и видеосвязи через сервисы Яндекс Телемост и Zoom.
Налоговые органы, на основании имеющихся у них данных, обязаны представлять налогоплательщикам по их запросам следующие справки:
- об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
- о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (пп.пп. 10, 10.1 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Указанные справки являются официальными документами, прямо предусмотренными НК РФ, и отражают фактическое состояние по расчетам с бюджетом, сложившееся на определенную дату, на основании информации, имеющейся в налоговом органе, подтверждая наличие или отсутствие задолженности (переплаты) у конкретного налогоплательщика.
Справка о состоянии расчетов необходима, как правило, при участии в тендерах и электронных торах, заключении договоров, получении кредита в банке и т.д. При этом данная справка не является документом, подтверждающим исполнение лицом обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Такая информация содержится в справке об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов. Но в ней отсутствует информация о том, по какому налогу и в какой сумме числится задолженность.
Иных форм справок, по которым налоговым органом представляется информация о наличии или об отсутствии у налогоплательщика задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам, НК РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 28.04.2011 N 03-02-07/1-145).
Документ о своевременной уплате всех налогов формируется территориальным отделением ИФНС на основании сведений, приведенных в единой федеральной базе налогоплательщиков (ст. 32 НК РФ).
Вопросы, касающиеся получения справки об отсутствии долгов плательщика перед бюджетом, подробно освещены в приведенных ниже нормативных актах РФ:
- Налоговый кодекс РФ (ст. 32 описывает обязанность территориальных подразделений ИФНС выдавать по запросу граждан и организаций справки о том насколько своевременно они совершают платежи в государственный бюджет; ст. 45 раскрывает порядок погашения задолженностей плательщиков с тем, чтобы получить справку, свидетельствующую об отсутствии таковых ФЗ-94 «О размещении заказов на поставку товаров, работ и услуг для государственных нужд»). Данный документ уточняет, что любая организация, желающая принять участие в тендере в числе прочих документов обязана будет предоставить и справку, подтверждающую отсутствие задолженности перед бюджетом.
- ФЗ-223 «О закупках товаров, работ и услуг отдельными видами юридических лиц». Этот нормативный акт определяет обязанность представления участниками сделок справки из ИФНС, как ключевого условия отбора.
- Приказ ФНС N ММВ-7-8/378@, 2014. Подзаконный акт, который был сформирован для утверждения новой формы документа об отсутствии долгов из ИФНС.
Налоговое ведомство формирует справки о погашении всех обязательств лица или организации перед бюджетом исключительно по их запросу. Следовательно, для получения документа необходимо посетить территориально отделение ИФНС и подать соответствующее заявление. Для организации заказать справку имеет право ее руководитель или официальный представитель на основании доверенности.
Поскольку любой плательщик налогов, будь то физическое или юридическое лицо, имеет постоянные взаимоотношения с ФНС по вопросам уплаты налогов, то и документ, свидетельствующий об отсутствии долгов, не может быть актуальным на протяжении длительного промежутка времени. Так, некоторые налоги и сборы, так же как и декларации по ним, представляются в бюджет ежемесячно. В этом свете время действительности справки из налогового ведомства составляет всего 10 дней.